Enjeux comptables liés aux transactions

Nous vous aidons dans les différentes étapes de vos transactions :

  • acquisition, partenariat ;
  • joint-venture, fusion, restructuration et désinvestissement ;
  • carve-out.
Personne utilisant une tablette tactile

Vous vous posez ces questions ?

  • Quelles sont les incidences comptables et fiscales des schémas envisagés ?
  • Comment comptabiliser la transaction ?
  • Quelles sont les incidences sur l’information financière du groupe ?
  • Quelles sont les éléments à anticiper sur des transactions cross-border ?
  • Quels sont les impacts sur mes covenants, mon rating, ma performance ?
  • Quelle est la fiabilité des états financiers de ma cible ?
  • Suivent-ils les mêmes principes comptables que mon groupe ?
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Nos experts vous accompagnent !

Pré-deal

  • Analyse stratégie d'investissement - désinvestissement / Financement - refinancement
  • Structure du deal et de sa gouvernance
  • Revue des comptes de la cible / Préparation de comptes en fonction des besoins

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Deal

  • Comptabilisation de la transaction (prix d'acquisition)

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Post-deal

  • Intégration de la cible
  • Communication financière

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Exemples de missions

  • Analyse de la structuration de la transaction (pacte d’actionnaires, contrôle, enjeux fiscaux).
  • Analyse du prix d’acquisition et de son allocation.
  • Simulation des impacts de la transaction sur les états financiers, la performance et les indicateurs clés (KPIs, covenants).
  • Assistance sur des enjeux comptables durant les due diligences.
  • Harmonisation des principes comptables des entités acquises avec ceux du groupe.
  • Préparation de comptes combinés de carve-out, pro forma.

Covid-19 et transactions: SPA et les principales considérations comptables

Un nouvel environnement d'opérations M&A se met en place suite à la disruption de l'économie causée par le Covid-19. Un passage d'un marché favorisant les vendeurs à un marché favorisant les acheteurs, en particulier ceux qui ont des positions de capital relativement solides, commence à émerger. Le vent a tourné concernant les stratégies d'investissement des vendeurs. Ces derniers privilégient désormais la rapidité et la certitude pour la signature de transactions, au détriment des "grandes enchères".

Vous trouverez ci-dessous quelques premières impressions concernant l'impact que nous nous attendons à observer dans les clauses financières des SPA et quelles seraient alors les principales considérations comptables pour les acheteurs et les vendeurs pendant le processus de due diligence.

En savoir plus

Homme travaillant sur ordinateur

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Amélie Jeudi de Grissac

Amélie Jeudi de Grissac

Associée, PwC France

Tel : +33 1 56 57 73 96

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