Dirigeants financiers : placez 2025 sous le signe de l'optimisme

Le monde Techno est en accélération technologique constante, la robotisation et l’intelligence artificielle (IA) sont intégrées dans chaque tâche de la vie quotidienne. Les données sont le premier actif de l'entreprise, elles sont consommées en temps réel pour nourrir la compréhension des marchés et la prise de décision. Dans ce monde rythmé par les disruptions technologiques, le Directeur Financier est "Chief Analytics Officer", il dispose en temps réel de données internes et externes connectées, ainsi que d’analyses prescriptives proposées par des assistants digitaux, et lui permettant d’être résolument tourné vers l’anticipation et l’action. Les processus transactionnels sont automatisés, les équipes Finance consacrent la majorité de leur temps à accompagner les métiers en projetant l’impact économique de chaque décision. 

Lorsque l'on interroge les dirigeants financiers sur les cas d'usage sur lesquels ils projettent l’intelligence artificielle (IA), sont plébiscités les prévisions par 71% des répondants, puis la production accélérée des états financiers pour 66%, la détection de fraude et l'analyse économique pour près de 50%. L'utilisation de l’intelligence artificielle (IA) nécessite bien sûr des prérequis : des processus optimisés, des données de bonne qualité, et de nouvelles compétences dans les équipes Finance, en termes de traitement de données et de méthodes statistiques avancées

La data est au cœur du métier de la Direction Financière, qui est d'ailleurs responsable de sa gouvernance : c’est-à-dire que la Direction Financière définit et met en place dans toute l'entreprise une taxonomie et des standards d'utilisation des données. Ce positionnement permet au Directeur Financier de construire un narratif puissant sur la création de la valeur et la performance de l'entreprise, qui renforce son exposition auprès des métiers et des acteurs externes (investisseurs, marchés…) 

Le monde Techno est aussi porteur de nouveaux risques, notamment le risque cyber qui s'accroit avec l'hyperconnectivité des systèmes. Mais aussi un risque d'augmentation significative des coûts IT liée à l'utilisation plus intensive de la technologie. Pour optimiser le Return on Investment (ROI) des solutions SaaS, il deviendra essentiel de mettre en place des modèles et des outils qui permettront de piloter de sa consommation et de profiter de l'élasticité des plateformes pour maîtriser ses coûts. 

Dans le monde RSE, l'empreinte environnementale et sociétale de l'entreprise est une composante essentielle de sa valeur financière, le Directeur Financier devient "Chief Value Officer", en charge de la performance globale de l'entreprise. Il définit et diffuse au sein de l’entreprise un cadre de mesure standardisé, adapté aux modèles d'affaire de l’entreprise et conforme aux contraintes de communication externe - régulateurs ou investisseurs. 

La Direction Financière doit intégrer les enjeux RSE dans toutes ses activités. Si ces derniers varient selon le secteur d’activité, le climat (73 %), la consommation de l’eau (50 %) et les conditions de travail (48 %) arrivent largement en tête des préoccupations des dirigeants financiers, loin devant la pollution chimique ou la biodiversité (16 %) ou bien l’usage des sols (12 %).  

Dans ce monde RSE, les Directions Financières devront développer de nouvelles compétences et de nouvelles pratiques pour mieux comprendre le lien entre ces enjeux, le modèle économique de l’entreprise et sa performance. Aussi, 76 % des répondants ont déjà intégré des éléments RSE dans les revues de performance, 54 % dans les processus prévisionnels et 45 % dans le modèle de costing.  

La transition ne pouvant se faire au détriment des enjeux économiques de l’entreprise, les dirigeants interrogés ont identifié les principaux leviers pour préserver les marges des entreprises dans cette projection de monde RSE :   

• L’augmentation du niveau d’exigence auprès des fournisseurs et la négociation des prix d’achat plus bas pour les produits et services à impact RSE négatif (33 %).  

• L’augmentation des prix de vente des produits et services impactés par le coût de la transition (31 %).  

• L’augmentation de la pression auprès des états et collectivités pour obtenir des subventions (19 %).  

La publication d’informations de durabilité relève désormais de cadres fixés par les régulateurs et l’ambition est de faire en sorte que cette donnée arrive au niveau de qualité de l’information financière, d’ici quelques années seulement. Les prochaines étapes de la CSRD vont donner à la fonction finance un rôle majeur, qui pourrait évoluer plus en compétences (contrôle interne, contrôle de gestion, etc.) qu’en responsabilité. L’augmentation des ressources semble donc un passage obligé pour pouvoir élargir les compétences des Directions Financières à la durabilité dans le cadre de leurs missions « traditionnelles ». La fonction finance doit réfléchir et anticiper, car les premières entreprises à pouvoir fournir une information robuste, fiable et alignée avec les enjeux stratégiques tout en étant en conformité avec les réglementations en vigueur, seront considérées comme les plus performantes.   

Le monde local est marqué par la raréfaction des ressources, et la fragmentation : activités et service se relocalisent au sein de plaques régionales. Les chaînes d'approvisionnement sont plus courtes, les modèles d'affaires plus fragiles, et les équilibres économiques en perpétuel mouvement 

Dans ce monde, les Directions Financières devront maîtriser la structure de coûts de l’entreprise et préserver les marges de cette dernière. Pour cela, les répondants de l’enquête identifient tous les 2 mêmes leviers : la rationalisation des processus (54 %) et la digitalisation (45 %).  

La résilience des modèles économiques deviendrait alors la première responsabilité des Directions Financières, alors que la réindustrialisation à venir sera décentralisée et davantage régionale. Les entreprises vont devoir repenser leurs chaînes d’approvisionnement, investir dans des infrastructures locales et aligner leurs pratiques sur les nouvelles valeurs de durabilité, de sobriété et d’économie circulaire. Par exemple, les multinationales devront se fragmenter en entités régionales autonomes pour réduire leur dépendance aux facteurs externes. Dans ce monde, les Directions Financières jouent un rôle central en guidant les entreprises vers des modèles économiques plus résilients et durables.  

L’intensification des contraintes réglementaires reste une préoccupation forte pour les Directions Financières, notamment dans les PME et ETI, pouvant perturber l’organisation des Directions Financières par les coûts générés et les ressources mobilisées pour leur mise en œuvre. Profiter de ces projets de mise en conformité pour repenser et digitaliser les processus associés se révèle alors la meilleure façon d’en tirer parti.