Le rôle du CFO (Chief Financial Officer) a évolué et continue de se transformer pour faire face à des défis plus nombreux, plus complexes et souvent éloignés des missions historiques d’un CFO :
- Accompagner la croissance de l’entreprise dans un contexte économique instable où la flexibilité est essentielle
- Intégrer les enjeux de durabilité en tenant compte des critères environnementaux, sociaux et de gouvernance
- Répondre aux exigences accrues de transparence des investisseurs et des régulateurs
- Profiter des avancées technologiques rapides tout en maîtrisant les risques associés
- Gérer les talents dans un monde où les compétences sont rares et constamment en évolution.
Ces enjeux exigent des directeurs financiers une vision stratégique, de multiples compétences techniques et une compréhension en profondeur de leur business model. De nos jours, le CFO doit jouer le rôle de tour de contrôle pour avoir une vision à 360° de la performance et de la conformité réglementaire.
- En véritable tour de contrôle de la performance de l’entreprise, le CFO doit fournir une vue globale des performances financières et non financières, assurant ainsi une allocation optimale des ressources sur le court, moyen et long terme. La capacité à concilier visions à court et long termes est primordiale. Il est ainsi le « Chief Performance Officer ».
- En véritable tour de contrôle de la conformité, le CFO doit satisfaire les demandes croissantes de transparence des parties prenantes internes et externes tout en assurant leur cohérence. Cela exige la fiabilité des données internes, la maîtrise des processus transactionnels, l’établissement de contrôles robustes et la connaissance des nouvelles réglementations. Il est le gardien du temple.
Par ailleurs, « faire mieux avec moins » reste une obligation constante pour les directions financières. Les nouvelles technologies, la digitalisation, la standardisation et l’optimisation des processus doivent permettre des gains de temps considérables. Il est essentiel que les équipes de Directions financières montent en compétences pour maitriser les nouveaux enjeux, processus et technologies et être force de proposition.
En exploitant les nouveaux systèmes transactionnels (ERP), décisionnels (EPM), l’intelligence artificielle appliquée à la finance, la robotique et les solutions d’analyse avancées, les CFO peuvent améliorer la performance et l’efficacité, renforcer la confiance et préparer leurs équipes pour l’avenir. Cette révolution technologique transforme la finance et lui permet de devenir un partenaire stratégique au sein de l'entreprise. La transformation ne passe pas que par la technologie bien entendu.
C’est pourquoi, chez PwC, nous structurons la transformation de la fonction Finance et Tax autour de quatre enjeux principaux : la performance, la confiance, l’efficience et les talents.
Performance : Le rôle de Chief Performance Officer
Réalisant traditionnellement le reporting et l’analyse des performances financières, le contrôleur de gestion est désormais un partenaire stratégique collaborant étroitement avec les autres départements. L’objectif est d’optimiser les ressources de l’entreprise et de maximiser la valeur ajoutée. La capacité à produire des analyses prédictives, la gestion de plusieurs scénarios et en temps réel est une réelle nécessité. Pour ce faire, plusieurs leviers doivent être activés :
- Automatisation et digitalisation grâce aux technologies novatrices telles que la robotisation, l’intelligence artificielle, y compris l’IA Générative, et grâce aux outils modernes de reporting et d’élaboration budgétaire comme les nouvelles solutions de type EPM
- Formation et développement des compétences pour permettre aux contrôleurs de tirer parti de ces nouvelles technologies.
- Culture de l’amélioration continue pour pérenniser les gains en efficacité, favoriser l’innovation et la collaboration au sein des équipes afin de créer des solutions adaptées aux besoins de l’entreprise.
Confiance : Une obligation des directions financières
La hausse des exigences réglementaires concernant les données financières et extra-financières impose à la fonction finance de garantir que toutes les informations communiquées soient justes et cohérentes. Les nouvelles régulations fiscales (Pilier 2, CBCR public, e-invoicing, e-reporting) demandent une vigilance accrue de la part des Directeurs financiers et de simuler rapidement les impacts P&L.
Afin de jouer leur rôle de partenaires stratégiques, il est essentiel de produire des reportings fiables et des analyses de qualité. Le CFO doit être garant des données chiffrées financières et non financières. Pour cela il doit avoir une connaissance et une compréhension des processus transactionnels de bout en bout et de communication financière. Cela implique la mise en place de politiques groupe, de processus robustes avec des rôle et responsabilités définis, des contrôles clés et une gouvernance de la donnée forte. Sans cette confiance dans les reportings produits par la Finance, chaque département aura une vision de sa performance, non harmonisée pénalisant la gestion de la performance du Groupe. Avec les nouveaux enjeux réglementaires, le CFO a un rôle renforcé dans l’assurance de la qualité des données produites dans le groupe, permettant le pilotage de ce dernier.
Efficience : Faire mieux avec moins
Les directions financières, doivent optimiser leurs ressources pour obtenir de meilleurs résultats. Cette efficience permet de dégager du temps pour des tâches à haute valeur ajoutée ou de générer des réductions de coûts. Différents leviers organisationnels, d’optimisation des processus et technologiques peuvent être actionnés pour améliorer l’efficacité des directions financières :
- Sur le plan organisationnel, il est crucial de trouver le bon équilibre entre les ressources centrales et locales, ainsi que de décider quelles activités externaliser on-shore ou off-shore pour réaliser des économies d'échelle et bénéficier d'une meilleure spécialisation
- En ce qui concerne l’optimisation des processus transactionnels, la standardisation et l'automatisation sont essentielles pour réduire les erreurs, accélérer les délais de traitement et améliorer la qualité des données.
- Enfin, l’adoption de nouvelles technologies telles que les ERP et les plateformes en cloud permet d’obtenir une vue intégrée des informations financières. Il convient également de considérer les technologies « best of breed » et l'intelligence générative de manière plus systématique.
Talents : Préparer les financiers de demain
La transformation de la finance nécessite d’investir dans la gestion des talents à travers la mise à niveau des compétences et la conduite du changement. Les nouvelles technologies imposent de nouvelles compétences. Les programmes de formation doivent inclure l'usage des nouveaux outils technologiques, l'analyse de données, la gestion de projets et les soft skills.
La conduite du changement par un plan structuré est nécessaire pour accompagner la transformation culturelle. Un leadership fort est attendu pour inspirer confiance et encourager l'adhésion au changement.
Transformer les fonctions finance et tax est complexe mais essentiel pour les entreprises. En s’appuyant sur les nouvelles technologies, en renforçant la fiabilité des données, en améliorant l'efficacité et en préparant les collaborateurs aux défis futurs, la finance peut jouer un rôle encore plus stratégique dans la création de valeur durable. Cette transformation requiert une vision claire, un leadership résolu et un engagement constant envers l'amélioration continue. Chez PwC, nous croyons fermement que mettre en œuvre ces piliers permettra aux entreprises de surpasser leurs concurrents.
PS : Nous avons envisagé d’écrire cet article en utilisant l’intelligence générative, mais avons finalement choisi de reprendre notre plume ! La technologie est bien présente, mais pas nécessairement assez mature sur ces sujets (du moins pour le moment).
